CIRCULAR 12/2015 – REIAL DECRET 9/2015, DE REDUCCIÓ DE LA CÀRREGA TRIBUTÀRIA DEL IRPF

PUBLICAT EL REIAL DECRET 9/2015, DE 10 DE JULIOL, DE MESSURES URGENTS PER A REDUIR LA CÀRREGA TRIBUTÀRIA SUPORTADA PELS CONTRIBUENTS  DEL IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES I ALTRES MESSURES DE CARÀCTER ECONÒMIC (BOE NÚM. 165, D’11 DE JULIOL DE 2015).

Els informem que avui s’ha publicat el reial decret que regula la rebaixa del IRPF anunciada fa uns dies i que anticipa la prevista pel 2016. Aquesta norma, que entrarà en vigor demà (12/07/2015), té com a objectius dinamitzar el creixement i impulsar la creació d’ocupació, establir un sistema tributari més equitatiu, anticipar la tarifa general i de l’estalvi del 2016 al segon semestre del 2015 i reduir les retencions a autònoms del 19% al 15%.

Aquest Reial Decret recull un conjunt de mesures que, segons el Govern, suposaran una injecció de liquiditat d’aproximadament 1.500 milions d’euros. De totes elles, cal destacar les següents:

1) Nova tarifa del IRPF, que suposa una reducció de la càrrega tributària.

2) Reducció del tipus de retenció de l’IRPF per a tots els professionals del 19% al 15%.

3) Rebaixa en la tributació de les rendes de l’estalvi.

1) Nova tarifa del IRPF, que suposa una reducció de la càrrega tributària.

El Consell de Ministres d’ahir (10/07/2015) va aprovar una nova tarifa del IRPF que substituirà l’actual i que, amb caràcter transitori, tindrà efectes de gener a desembre de 2015. Es tracta, segons el Govern, d’una tarifa mitjana equivalent a anticipar a mitjans del 2015, la tarifa inicialment prevista pel 2016. D’aquesta manera, es redueix del 20% al 19,5% el tipus marginal mínim de l’impost, amb efectes retroactius des de gener de 2015. Al 2016, aquest tipus serà del 19%, tal com estava previst. Pel que fa al tipus marginal màxim, passa del 47% al 46% i al 2016 baixarà fins al 45%.

Base imposable	Tipus
	2015	2016	2015 RDL
Fins a 12.450	20%	19%	19,50%
12.450 – 20.200	25%	24%	24,50%
20.200 – 34.000 / 35.200 (*)	31%	30%	30,50%
34.000 / 35.200 – 60.000	39%	37%	38,00%
60.000 – en endavant	47%	45%	46,00%

(*) Fins a 34.000 euros al 2015 (inicial i RD-L) i 35.200 euros al 2016.

Aquesta rebaixa de la tarifa general serà assumida íntegrament per l’Estat i s’aplicarà ja en la nòmina d’aquest mes de juliol o, en cas que això no sigui possible pels calendaris de pagament de les empreses, es regularitzarà en la nòmina d’agost.

2) Reducció del tipus de retenció per a tots els professionals del 19% al 15%, amb efectes des de l’entrada en vigor d’aquest Reial Decret.

Baixen les retencions als autònoms. Per una banda, el tipus de retenció reduït en el IRPF (15%) s’aplicarà a tots els professionals, independentment del nivell d’ingressos. Per tant, el tipus general passa del 19% al 15%. Aquesta reducció també s’aplicarà als rendiments del treball derivats d’impartir cursos, conferències, seminaris, similars, i d’obres literàries, artístiques o científiques. També es rebaixa al 7% el tipus aplicable durant els tres primers anys d’inici de l’activitat (que ara era del 9%).

3) Rebaixa en la tributació de les rendes de l’estalvi.

L’anticipació de la rebaixa no només afecta a les rendes de caire salarial, sinó també a les derivades de l’estalvi. En aquest cas també s’aplicarà una única tarifa transitòria amb efectes des de gener de 2015.

Base imposable	Tipus
	2014	2015	2016	2015 RDL
Fins a 6.000	21%	20%	19%	19,5%
6.000 – 24.000	25%	22%	21%	21,5%
24.000 – 50.000	27%	22%	21%	21,5%
50.000 – en endavant	27%	24%	23%	23,5%

Per tant, les retencions que s’aplicaran a partir d’ara seran les següents:

	2015	2015 RD-L	EFECTE
Rendiments dels treball	Segons rendes	Segons rendes	Nova tarifa general
Activitats professionals, cursos/similars, obres literàries/artístiques	19%	15%	4 punts addicionals de liquiditat
Activitats professionals durant tres anys d’inici d’activitat	9%	7%	dos punts addicionals de liquiditat
Guanys patrimonials derivats de la transmissió d’accions i participacions	20%	19,5%	Mig punt addicional de liquiditat
Rendiments de capital mobiliari	20%	19,5%
Rendiments de capital immobiliari	20%	19,5%
Guanys patrimonials derivats de la transmissió d’immobles	–	–	Es beneficiaran de la nova tarifa de l’estalvi independentment de la data de transmissió

Segons el Govern, aquestes mesures poden suposar un estalvi del:

INGRESSOS	ESTALVI
60.000	5,4%
20.000	11,5%
15.000	20,8%
12.000	100,00%

Altres mesures:

– Es declaren exempts de tributació els ajuts públics concedits per les Comunitats Autònomes i les entitats locals per atendre a ciutadans en situació d’emergència, risc d’exclusió social o per atendre necessitats d’alimentació o escolarització i altres necessitats bàsiques de menors o persones amb discapacitat. Es fixa un límit màxim anual conjunt d’1,5 vegades l’IPREM.

– Limitació d’embargaments: Es limita la possibilitat d’embargament de determinades prestacions i ajudes concedides per les Administracions Públiques, mitjançant l’aplicació de les regles de la Llei d’Enjudiciament Civil en relació als embargaments del salari, sou o pensió.

– Es declaren exemptes de tributació les ajudes i assistència a les víctimes de delictes violents i contra la llibertat sexual i, en particular, a víctimes de violència de gènere.

– També es declaren exemptes les ajudes per compensar les despeses ocasionades per la recepció o accés als serveis de comunicació audiovisual televisiva en edificis afectats per l’alliberació del dividend digital.

– Els Reial Decret també inclou mesures en matèria energètica: eliminació del dèficit de tarifa (que ha de permetre una rebaixa de entre el 2,1% i el 2,2% en la factura de la llum); exempció dels petits consumidors (de menys de 10kW) que decideixin autoconsumir; possibilitat excepcional d’anticipar l’accés a la prejubilació en el sector de la mineria.

Descarrega la circular i la norma

Estem a la seva disposició per qualsevol aclariment o consulta sobre el tema.

AGÈNCIA MATA